Облік амортизації при модернізації малоцінного активу ОЗ у конфігураціях ”BAS”
На лінію консультацій нашої компанії ТОВ «АСТЕР-КОНСАЛТИНГ» від користувачів конфігурацій «BAS» надходить безліч питань щодо управлінського та бухгалтерського обліку. Наші фахівці ведуть методичну роботу з різних розділів обліку, що складається з написання статей та проведення вебінарів на різні теми..
У цій статті ми розглянемо питання щодо обліку у програмах «BAS ЄРП», «BAS Комплексне управління підприємством» модернізації малоцінного необоротного матеріального активу (далі – МНМА)..
Пройдемо етапи оформлення операції модернізації МНМА з прикладу активу «Процесор 753».
У довіднику «Об’єкти експлуатації» створимо «Процесор 753», яка використовується в документах як аналітика.
Оприбуткування в облік капітальних інвестицій проводимо документом «Надходження послуг та інших активів» у табличній частині «Витрати та активи».
У картці статті витрат визначається параметри обліку витрат та активів в управлінському та регламентованих обліках.
У проводках за документом записується рахунок обліку, який зазначений у картці статті витрат/активів.
У документі «Прийняття до обліку ОС» вводимо в експлуатацію МНМА. Спосіб нарахування амортизації встановлюємо «50/50».
Наприкінці місяця нараховуємо амортизацію документом «Амортизація ОС». Сума амортизації МНМА дорівнює 50% від первісної вартості.
У разі якщо події «введення в експлуатацію» та «модернізація та ремонт» відбуваються в одному місяці, то амортизація нараховується при операції модернізації.
Перед оформленням процедури поліпшення об’єкта ОС у програмі накопичуємо витрати.
Послуги, що надаються сторонніми організаціями, вводимо в системі в документі «Надходження послуг та інших активів» та відносимо на рахунок 1532.
Під час проведення документа сума витрат записується за рахунком обліку 1532 з аналітики об’єкта експлуатації «Процесор 753».
У разі покращення МНМА власними силами підприємства матеріали оприбуткуємо на склад за рахунком обліку 201.
Списання ТМЦ на об’єкт експлуатації під час модернізації ОС здійснюється документом «Внутрішнє споживання» з операцією «Списання на витрати/активи» (розділ «Регламентований облік» – група «Основні засоби» – «Документи з ОС»). Суму матеріальних витрат на покращення малоцінного активу ОЗ також списуємо на рахунок 1532 (стаття витрат «Капітальні інвестиції МНА») за аналітикою «Процесор 753».
Операцію модернізації оформляємо документом “Модернізація ОЗ”.
Витрати, накопичені за об’єктом експлуатації «Процесор 753» за рахунком обліку 1532. У табличній частині «Основні засоби» вибираємо основний засіб (об’єкт експлуатації), що підлягає модернізації.
Під час проведення документа за рахунком 1532 записується сума витрат, накопичена за об’єктом експлуатації «Процесор 753» та підрозділом, а за рахунком 1121 – сума збільшення вартості цього об’єкта.
Результат поліпшення МНМА та збільшення первісної вартості та накопичених витрат за об’єктом експлуатації простежимо в оборотно-сальдової відомості за рахунками 1121 та 1532.
Результат нарахування амортизації перевіряємо у звітах: ОСВ за рахунком 1321 та Відомості амортизації.
Якщо у Вас виникли додаткові питання на цю тему –
звертайтесь до нас, ми з радістю допоможемо Вам!
