Заказать звонок
Вход | Регистрация

16.08.2019

Учет амортизации при модернизации малоценного актива ОС в конфигурациях ”1С:Підприємство 8”

Учет амортизации при модернизации малоценного актива ОС в конфигурациях ”1С:Підприємство 8”

На линию консультаций нашей компании ООО «АСТЭР-КОНСАЛТИНГ» от пользователей конфигураций «Управління торговим підприємством» и «Бухгалтерія 8 для України» поступает множество вопросов по управленческому и бухгалтерскому учету. Наши специалисты ведут методическую работу по разным разделам учета, которая состоит из написания статей и проведения вебинаров на различные темы.

В данной статье мы рассмотрим вопрос по учету в программе модернизации малоценного необоротного материального актива (далее – МНМА). При проведении операции модернизации пользователь столкнулся с проблемой начисления амортизации по активу со способом начисления амортизации 100%.

Пройдем этапы оформления операции модернизации МНМА в конфигурации «Управління торговим підприємством» на примере малоценного актива «Процессор 753». При вводе в эксплуатацию установлен способ расчета амортизации «100%».

Рис.1.jpg

Рис.2.jpg

Для проведения улучшения объекта ОС в программе накапливаются затраты. Услуги, оказываемые сторонними организациями, вводим в системе в документе «Поступление товаров и услуг» с видом операции «Объекты строительства» и относим на счет 1532.

При проведении документа сумма затрат записываются по счету учета 1532 по аналитике объекта строительства «Установка модуля памяти».

Рис.3.jpg

В случае проведения модернизации собственными силами предприятия материалы оприходуем на склад по счету учета 201.

Рис.4.jpg

Списание ТМЦ на объект строительства при модернизации ОС производиться документом «Требование-накладная». В конфигурации «Управление торговым предприятием» данная операция оформляется двумя документами. Особенность состоит в том, что при списании запасов в управленческом учете должна производиться запись в Регистр накопления «Строительство объектов основных средств (управленческий учет)».

При проведении документа «Требование-накладная» нет записи информации в выше указанный регистр накопления по сумме списания затрат по модернизации.

Поэтому в бухгалтерском учета формируем документ «Требование-накладная», а в управленческом учете - «Передача оборудования в монтаж». Накопление затрат на улучшение малоценного актива ОС производится по счету 1532 аналитике «Установка модуля памяти».

Рис.5.jpg

Поэтому в бухгалтерском учета формируем документ «Требование-накладная», а в управленческом учете - «Передача оборудования в монтаж».

Накопление затрат на улучшение малоценного актива ОС производится по счету 1532 аналитике «Установка модуля памяти».

Рис.6.jpg

Операцию модернизации оформляем документом «Модернизация и ремонт ОС».

Затраты, накопленные по объекту строительства «Установка модуля памяти» по счету учета 1532, собираются в разделе «Параметры учета» при нажатии кнопки «Рассчитать суммы». В табличной части «Основные средства» выбираем основное средство подлежащее модернизации.

Все данные в табличную часть заполняются автоматически по функции Заполнить - Для списка ОС.

Рис.7.jpg

Сумма улучшения по  малоценному ОС  записывается  для увеличения первоначальной стоимости и расчета амортизации.

При проведении документа программа формирует записи в регистры и журнал проводок. Так как метод расчета амортизации  по активу «Процессор 753» назначен «100%», то сумма амортизации (износ) не рассчиталась и не списалась на затраты в учете. Например, Регистр накопления «Стоимость ОС (управленческий учет)» произведена запись только по ресурсу Стоимость, а ресурс «Амортизация» равен 0.

Рис.8.jpg

При формировании отчетов «ОСВ» по счету 1321 и «Ведомости амортизации ОС» по учету наглядно видно, что сумма амортизации (износа) не начислена.

Рис.9.jpg

Рис.10.jpg

Рис.11.jpg

Начисление суммы амортизации и списание её на затраты по активу «Процессор 753» оформляем в документе «Корректировка записей регистров» (Меню Документы.-.Дополнительно - Корректировки записей регистров).

В документе настраиваем разделы, в которые заполняем:

  • в Регистры бухгалтерии - проводки по счетам учета 1321, 09 и счету затрат;
  • в Регистр накопления « Стоимость ОС(управленческий учет)» – сумма в ресурс «Амортизация»;
  • в Регистр с накопления «Затраты» списывается сумма амортизации на затраты.

ВНИМАНИЕ!!! Для учета амортизации в налоговом учете записываем по счету 1321 налоговое назначение «Опод.ПДВ» в колонку Налоговое назначение Кт., сумму амортизации в колонку Сумма (н/у) Кт.

Рис.12.jpg

Движение документа по регистрам после проведения:

Рис.14.jpg

Результат начисления амортизации проверяем в отчетах: ОСВ по счету 1321 и Ведомости амортизации по каждому учету.

Рис.15.jpg

Аналогично решение вопроса по начислению и списания сумм амортизации в бухгалтерском и налоговом учете в конфигурациях «Бухгалтерія 8 для України» и «BAS Бухгалтерія Проф».

Формируется документ «Корректировка записей регистров», в котором записываются проводки по начислению на счет учета 1321 и списания на счет затрат (указанный в «Способе отражения затрат по амортизации» в документе ввода в эксплуатацию).

Если у Вас возникли дополнительные вопросы по этой теме -

обращайтесь к нам, мы с радостью Вам поможем!

057-766-45-73 (74)

095-292-45-10


Другие статьи

04.12.2019

Производство продукции посредством АРМ "Выполнение этапов производства" в программе "Управління невеликою фірмою"

В программе "Управління невеликою фірмою" появилась возможность выполнения производства этапами, в связи с чем у пользователей появилось множество вопросов. В данной статье на конкретном примере мы рассмотрим и проанализируем производство этапами.

31.07.2019

Возврат бракованной продукции от клиента

На каждом производственном предприятии всегда есть бракованная продукция, которая образовалась в результате производства или продукция, которую вернул клиент. В этой статье мы расскажем как бракованные ТМЦ учитывать на складах и провести переработку бракованной продукции.

22.05.2019

Фишки учёта в программе "Швейка 8"

Мы продолжаем знакомить Вас с функционалом программы Швейка 8, рассказываем, как она помогает нашим клиентам в учете, делимся своим опытом. Сегодня рассмотрим тему: Фишки учёта в программе "Швейка 8".